Праздничные и сверхурочные в один день
Доплата за работу в сверхурочное время: памятка для бухгалтера
В любой организации может возникнуть необходимость привлечь работников к сверхурочной работе. Сотрудники часто соглашаются на такие условия, с целью получить дополнительный доход. Но сверхурочный труд требует особого учета, правильного оформления и повышенной оплаты. В данной статье на конкретных примерах рассчитаем и выплатим сверхурочные.
Понятие сверхурочной работы
В соответствии с частью 1 статьи 99 ТК РФ сверхурочная работа – это выполнение должностных обязанностей по инициативе работодателя вне продолжительности рабочего времени сотрудника. Скажем, рабочий день специалиста: с 8 до 17. Присутствие сотрудника необходимо с 17:00 вторника до двух часов ночи среды для устранения аварии. Это сверхурочная работа, которую руководитель оформит приказом.
Если кто-то из работников задерживается по своей инициативе, это не считается сверхурочной работой.
Не относится к сверхурочной работе выполнение должностных обязанностей в пределах ненормированного рабочего дня.
Работа сотрудника по совместительству также не является сверхурочной.
В общем порядке для каждого работника сверхурочная работа не может превышать 4 часов в течение двух дней, идущих подряд, и 120 часов в течение одного года. (ч. 6 статьи 99 ТК РФ). При этом работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником (ч. 4 ст. 91 ТК РФ).
Алгоритм действий по оформлению сверхурочной работы
Первое, что необходимо сделать при оформлении сверхурочной работы, – это получить письменное согласие сотрудника. Если к работе привлекается инвалид или женщина, имеющая детей до 3-х лет, от них необходимо получить медицинское заключение о том, что сверхурочная работа им не противопоказана.
Не все сотрудники могут быть привлечены к сверхурочной работе даже если хотят и письменно согласятся. К сверхурочке нельзя привлечь беременных женщин, работников до 18 лет (кроме некоторых творческих работников и спортсменов), работников в течение срока ученического договора, других работников, когда это не допускает законодательство (например, по мед. противопоказаниям).
Согласие сотрудника оформляется в свободной форме.
Вторым шагом является издание приказа о привлечении сотрудника к сверхурочной работе. Унифицированной формы такого приказа также не существует, поэтому работодатель вправе разработать ее самостоятельно.
В приказе следует указать:
В табеле учета рабочего времени продолжительность сверхурочной работы обозначается буквенным кодом «С» или цифровым кодом «04», под которым ставят количество часов и минут, отработанных сверхурочно. Если в табеле переработки не отразить, то это веское основание, чтобы привлечь работодателя к административной ответственности.
Правила оплаты сверхурочной работы
Сверхурочная работа должна компенсироваться работнику повышенной оплатой. Первые два часа переработки оплачивают не менее чем в полуторном размере, а последующие часы – не менее чем в двойном. Работодатель вправе установить более высокий размер оплаты.
Кроме того, такую работу можно компенсировать дополнительным временем отдыха, а не повышенной оплатой, но не менее времени, отработанного сверхурочно (ст. 152 ТК РФ). Но сделать это можно только по желанию самого работника.
При нормальном режиме труда доплаты за переработки начисляют ежемесячно вместе с заработной платой за конкретный месяц (ст. 136 ТК РФ). При суммированном учете рабочего времени определить, была ли у конкретного работника переработка, можно только после того, как он отработает норму рабочего времени за учетный период. Такой период может иметь любую продолжительность – месяц, квартал, полугодие, но не должен превышать год (ч. первая ст. 104 ТК РФ). Следовательно, время, отработанное сотрудником сверх нормы, необходимо оплачивать в первый месяц после окончания учетного периода в сроки, установленные для выплаты зарплаты.
Несмотря на то, что «сверхурочные» – это не постоянный вид выплаты, по бухгалтерским документам они проходят как часть заработной платы сотрудников, поэтому подлежат налогообложению НДФЛ, с них также начисляются взносы во внебюджетные фонды.
Затраты работодателя на оплату сверхурочной работы, равно как и на работы в выходные и праздничные дни, относятся к расходам на оплату труда.
Причем Трудовой кодекс РФ устанавливает только минимальный предел оплаты за сверхурочную работу, позволяя работодателю установить свои размеры оплаты такой работы, закрепив их в локальных документах. Следовательно, оплата сверхурочной работы, установленная в трудовом договоре, учитывается в расходах в полном объеме, даже если ее размер превышает минимальные нормы, прописанные в ТК РФ.
Примеры расчета сверхурочной работы
Расчет доплаты при повременной оплате труда
Сумма доплаты = Количество часов, отработанных сверхурочно × Часовая ставка работника × Коэффициент доплаты*
*Коэффициент доплаты за первые два часа сверхурочных работ должен быть не меньше 1,5, а за последующие часы – не менее 2,0. Конкретные размеры коэффициентов определяют в коллективном или трудовом договоре.
Пример: 17 марта 2021 года электрик АО «Вавилон» В. Н. Хомов по приказу руководителя отработал четыре часа сверхурочно. Часовая ставка заработной платы – 100 руб./ч. В марте отчетного года при 40 часовой рабочей неделе 176 рабочих часов. По приказу руководителя коэффициент доплат за первые два часа сверхурочных работ равен 1,5, а за последующие часы – 2,0.
Основная заработная плата Хомова за март отчетного года: 176 ч * 100 руб./ч = 17 600 руб.
Доплата за первые два часа работы в сверхурочное время: 2 ч * 100 руб./ч * 1,5 = 300 руб.
Доплата за последующие часы работы в сверхурочное время: 2 ч * 100 руб./ч * 2,0 = 400 руб.
Общая сумма заработной платы и доплаты за сверхурочную работу Хомову в марте 2021 года составит:
17 600 руб. + 300 руб. + 400 руб. = 18 300 руб.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2 %, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по стандартным ставкам на общей системе налогообложения.
Бухгалтер должен сделать проводки:
Расчет сверхурочных и ночных при сменном графике
Пример: Медицинскому работнику Горохову И.В. установлен режим труда в две смены по 12 ч. (дневная смена с 8:00 до 20:00, ночная смена с 20:00 до 8:00). Оклад сотрудника 16 000 рублей. Нормой для Горохова является 40-часовая рабочая неделя. В марте 2021 года он сверхурочно привлекался к работе на 4 ч. 17 марта после дневной смены, и на 2 ч. 23 марта после ночной смены. Локальным нормативным актом медучреждения установлена доплата за работу в ночное время в размере 40% должностного оклада (по Трудовому законодательству установление коэффициента выше минимального 20 % вполне допустимо).
Произведем расчет доплаты для Горохова И.В. за работу во внеурочное время.
По производственному календарю в марте 2021 г. для 40-часовой рабочей недели норма трудового времени 176 часов. Для расчета сверхурочных определим сколько положено оплатить Горохову за час работы: 16 000 руб. / 176 ч = 90,90 руб./ч.
За 17 марта Горохову полагается:
(90,90 руб./ч * 1,5 * 2 ч) + (90,90 руб./ч * 2 * 2 ч) + (90,90 руб./ч * 2 * 0,4) = 272,7 руб. + 363,6 руб. + 72,72 руб. = 709,02 руб.
Сверхурочные за 23 марта:
90,90 руб./ч * 1,5 * 2 ч = 272,70 руб.
Итого в марте 2021 г. Горохову И. В. начислено за дополнительную работу, частично приходящуюся на ночное время, 709,02 руб. + 272,70 руб. = 981,72 руб.
(16 000 руб. + 981,72 руб) * 13 % = 2 208 руб. НДФЛ.
Как рассчитать оплату за сверхурочную работу при суммированном учете рабочего времени?
Существует два подхода при расчете.
По окончании учетного периода следует определить количество отработанных сверх нормального числа рабочих часов, и первые два часа оплатить не менее чем в полуторном размере, а остальные – не менее чем в двойном. При таком подходе не важно, когда фактически были отработаны сверхурочные часы: в течение одной смены или на протяжении всего учетного периода.
Пример: Учетный период – квартал, нормальное число рабочих часов – 477, фактически отработано часов – 493, количество отработанных смен – 45.
По окончании учетного периода определяем часы переработки: 493 ч – 477 ч = 16 ч.
Соответственно, за первые два часа сотруднику производится доплата не менее чем в полуторном размере, а за оставшиеся 14 часов – не менее чем в двойном размере.
Такой подход наиболее выгоден для работника.
При таком подходе следует по окончании учетного периода определить переработку, затем полученное число сверхурочных часов разделить на количество смен, которые работник отработал в течение данного учетного периода. И уже первые два часа каждой смены оплачивать не менее чем в полуторном размере, а остальные – не менее чем в двойном.
Пример: Учетный период – год. Всего переработано 615 часов за 205 смен. Количество часов, переработанных ежедневно, равно:
615 ч / 205 см. = 3 ч/см.
При стоимости часа 70 руб. сотруднику положено:
(205 см. * 2 ч/см. * 1,5 * 70 руб./ч) + (205 см. * 1 ч/см. * 2 * 70 руб./ч) = 43 050 руб. + 28 700 руб. = 71 750 руб.
Очевидно, что такой подход более выгоден для работодателя.
Если бы расчет производился исходя из предыдущего подхода, то в данном условном примере работодатель бы заплатил за сверхурочную работу 86 030 руб.
(2 ч * 1,5 * 70 руб./ч) + (61 ч * 2 * 70 руб./ч).
Очень важно все верно рассчитать при выплате зарплаты. Наша статья призвана помочь бухгалтеру не ошибиться при оформлении и расчете выплат за сверхурочную работу. Ведь часто ошибки при начислении и выплате сотрудникам заработной платы приводят к судебным разбирательствам с работниками.
Штрафы за нарушения
Статья 5.27.1. КоАП РФ Нарушение государственных нормативных требований охраны труда, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации.
Первичное нарушение, сумма
Повторное нарушение, сумма
30-40 тыс. руб. или дисквалификация на срок 1-3 года
Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
30-40 тыс. руб. приостановление деятельности на срок до девяноста суток
100-200 тыс. руб. приостановление деятельности на срок до девяноста суток
Обращаем внимание! Сверхурочная работа не может быть постоянной практикой на предприятии, прибегать к ней можно только в случае необходимости и время от времени.
Оформляем и считаем сверхурочные правильно
Иногда возникает необходимость привлечь сотрудников выполнить работу сверх установленного рабочего времени. В своей статье расскажу вам о том, кого и как можно привлечь, а также разберём примеры расчёта сверхурочных.
Сверхурочным считается тот труд, когда сотрудник был привлечён работодателем для выполнения работы свыше установленного рабочего времени. По сути работа признаётся сверхурочной, если её инициатор – работодатель, а не работник.
Например, если сотрудник остаётся работать после окончания рабочего дня (по собственной инициативе), так как не успевает закончить свою работу. Как вы думаете должна ли такая работа приравниваться к сверхурочной в соответствии со ст. 152 ТК РФ?
Частое заблуждение, что оставшись после окончания рабочего дня, будут положены сверхурочные. Задержка сотрудника по своей инициативе на рабочем месте – это не сверхурочная работа. Такие разъяснения даёт Роструд в своём Письме от 2 декабря 2009 г. № 3567-6-1 «О работе сверх установленной продолжительности рабочего времени, выполняемой по инициативе работника». Этой же позиции придерживаются и суды, например, в АО Санкт-Петербургского городского суда от 19 ноября 2019 г. № 33-27769/2019 по делу № 2-722/2019.
Случаи, когда можно привлечь к сверхурочной работе с согласия или без, представлены в таблице ниже:
Привлечение с согласия
Привлечение без согласия
Сотрудник не успел выполнить задания в рабочее время в связи с технической заминкой, это может повлечь порчу имущества или гибель людей
Предотвращение или устранение причин и последствий аварии
Производство ремонта механизмов, остановка которых может повлечь простой большого количества работников
Устранение непредвиденных обстоятельств, нарушающих работу общественно важных объектов
Неявка коллеги на непрерывное производство
Работа, связанная с введением чрезвычайного или военного положения, возникновением катастроф и стихийных бедствий
Что касается документального оформления, то в первую очередь нужно оформить приказ на привлечение работника к сверхурочной работе. Нормы трудового законодательства предполагают продолжительность сверхурочной работы не более 4 часов в течение двух дней подряд. Также сотрудников нельзя привлекать к сверхурочной работе более чем на 120 часов в год. Отсюда следует, что работа сверхурочно не должна быть систематической. Работодателю необходимо обязательно вести учёт сверхурочных часов, также их надо отражать в табеле учёта рабочего времени.
К сведению! Если сотрудники работают по ненормированному графику, работу сверх установленной продолжительности рабочего времени лиц нельзя отнести к сверхурочной.
Не всех сотрудников можно привлекать к сверхурочной работе только по приказу. Некоторые привлекаются по особому порядку. Информацию отразила в таблице ниже.
Категории сотрудников
Порядок привлечения
Женщины с детьми до 3 лет
Одинокий родитель с ребенком до 5 лет
Работники с детьми-инвалидами
Работники, ухаживающие за больными членами семьи в соответствии с медицинским заключением
Оплата первых двух часов сверхурочной работы производится в размере 150%, а остальные по 200%. При суммированном учёте рабочего времени оплата производится по такому же правилу.
Пример
На предприятии суммированный учёт рабочего времени, учётный период – 1 месяц. В апреле 2021 года норма 172 часа. Если сотрудник отработает 173 часа, то лишний час будет оплачиваться в полуторном размере. А, если 175 часов, то первые 2 часа в полуторном, а следующий час в двойном.
Нельзя заменять оплату сверхурочной работы премией, можно лишь по желанию работника предоставить ему дополнительное время отдыха.
Сумма оплаты сверхурочных часов может отличаться от указанной выше. Работодатель вправе установить свой тариф оплаты. Данную информацию нужно указать в коллективном или трудовом договоре, или же в положении об оплате труда. Сумму за сверхурочную работы сотруднику должны выдать вместе с заработной платой, об этом указано в письме Минтруда от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718.
Довольно часто поступают вопросы об оплате сверхурочной работы, если она пришлась на выходные или праздничные дни, ночное время или на время работы в командировке. Рассмотрим эти ситуации подробнее.
Сверхурочные в выходные
Часы сверх обычного рабочего времени в выходные дни не приравниваются к сверхурочным, такого мнения придерживаются специалисты Трудовой инспекции. Подчинённому оплатят труд в этот день в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).
К примеру, рабочий день сотрудника 8 часов, его привлекли к работе в праздничный день. Отработал он 10 часов. Работодатель оплатит все 10 часов в двойном размере, выделять 2 часа и оплачивать их в полуторном размере не нужно. Такие разъяснения в Постановлении № 13/П-21 «О компенсации за работу в праздничные дни», утверждённом Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 № 465/П-21. Верховный суд РФ придерживается такого же мнения (решение от 30.11.05 № ГКПИ05-1341. Если сотрудник привлекался не просто к работе в выходной (праздничный) день, а сверхурочно, в случаях ликвидации аварии или катастрофы, то здесь будет действовать правило расчёта сверхурочных. Хочу обратить ваше внимание, что такие часы не включаются в установленную норму, которая составляет 120 сверхурочных часов в год.
В случаях, если у сотрудников сменный график, а смена выпадает на выходной день (субботу или воскресенье), такой день будет оплачиваться в одинарном размере, а сверхурочная работа по порядку ст. 152 ТК РФ.
Сверхурочная работа в командировке
Даже на сотрудника, который находится в командировке, нужно издать приказ на привлечение к сверхурочной работе. Если для выполнения поручения нанимателя, находясь в командировке, сотрудник работает сверх установленной продолжительности рабочего времени, то такую работу можно смело назвать сверхурочной (решение Челябинского областного суда от 25 февраля 2015 г. № 7-122/2015, письмо Минтруда России от 14 ноября 2013 г. № 14-2-195).
Но вот по вопросу о том, как именно следует оплачивать такую работу, единого мнения нет. Мы придерживаемся мнения, что нужно осуществить повышенную оплату сверхурочной работы.
Сверхурочная работа в ночное время
Напомню вам, что время работы с 22:00 до 6:00 считается ночным, и оплачивается в повышенном размере (ст. 154 ТК РФ).
В Постановлении Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время» указано, что доплата за работу в ночное время составляет 20% от часовой тарифной ставки или оклада за каждый час такой работы.
Оплату ночных часов можно установить иную, но закрепив это коллективным договором, локальным нормативным актом, или трудовым договором. Если сотрудник работал сверхурочно в ночные часы, то оплачиваться они должны и как ночные, и как сверхурочные.
Как правильно оплатить сверхурочную работу в ночное время, Минтруд дал разъяснения в письме от 04.09.2018 № 14–1/ООГ-7353.
Примеры расчёта сверхурочных:
Немного судебной практики
Второй кассационный суд общей юрисдикции Определение от 18.02.2020 № 88-1441/2020, дело № 2-81/2019.
Сотрудница, работающая в магазине кассиром подала иск в суд с требованием оплатить часы сверхурочной работы. Директор магазина отказал ей в оплате сверхурочной работы, ссылаясь на то, что приказов о привлечении к сверхурочной работе нет, а в табеле у неё отражен восьмичасовой рабочий день. Суд принял сторону истицы.
Судьи признали в качестве доказательств сверхурочной работы следующие обстоятельства:
Проанализировав судебную практику можно смело указать на то, какие могут быть доказательства факта переработки:
Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.
Читайте другие статьи автора в нашем блоге:
Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?
Что включается в сверхурочное рабочее время
Это зависит от принятой на предприятии формы учета отработанного времени. Она может быть:
ВАЖНО! Режим работы может быть ненормированным (ст. 101 ТК РФ). Тогда периодическое привлечение к работе в часы, когда другие работники отдыхают, как сверхурочная работа не рассматривается.
В отработанное сверх норматива время попадают:
Пример 1
Повар трудится с графиком 2/2, смена 12 часов. В месяце по графику выпадает 15 смен — 180 часов. В месяце 22 рабочих дня, норма часов по ТК — 176. То есть переработка составляет 4 часа.
Продолжительность внеурочного труда не должна превышать нормативы
Ст. 99 ТК РФ установлены нормативы максимальной продолжительности сверхурочного труда. Сверхурочная работа не должна превышать:
Оплата сверхурочной работы по ТК РФ в 2021 году
Сверхурочная работа оплачивается в повышенном размере по ст. 152 ТК РФ. В ней установлены минимальные размеры повышающих коэффициентов при оплате:
ВАЖНО! Работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере полностью. В эти дни повышающие коэффициенты вторично не применяются.
В связи с коронавирусной инфекцией в ТК РФ внесен новый термин нерабочие дни. Такие дня оплачиваются по одинарной ставке вне зависимости от того трудился ли работник или отдыхал. Последние нерабочие дни были в РФ установлены на 04-07 мая 2021г.
Как правильно оформить и оплатить такие дни, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
По договоренности с работниками выплаты за сверхурочные часы могут быть больше, но не меньше.
Пример 2
Сотрудник по распоряжению руководителя задерживался на работе:
10 февраля — 3 часа;
12 февраля — 2,5 часа;
15 февраля — 1,5 часа.
Рабочее время ему учитывается поденно. Оклад работника 32 000 руб.
Бухгалтер сделал расчет по норме часов в феврале:
32 000 / (17 × 8 + 7 (27.02.2017)) = 223,77 руб.
223,77 × 1,5 = 335,65 руб.;
201,26 × 2 = 447,54 руб.
Часы по ставке 1,5: 2 + 2 + 1,5 = 5,5
Часы по ставке 2: 1 + 0,5 = 1,5
Итого к доплате сотруднику за февраль:
335,65 × 5,5 + 447,54 × 1,5 = 2517,33 руб.
ВАЖНО! При суммированной форме учета часы переработки по каждому дню не распределяются. Считаются первые 2 часа в периоде по 1,5 и все остальные — по 2 (письмо Минздрава РФ от 31.08.2009 № 22-2-3363).
Оплата сверхурочных часов при сменном графике
Специальные методики расчета переработок для смен не установлены. Отсюда возникают вопросы при расчете.
Пример 1 (продолжение)
Тариф за 1 час: 2 400 / 12 = 200 руб.
200 × 1,5 = 300 руб. (первые 2 часа)
200 × 2 = 400 руб. (последующие часы)
Вопрос в том, как считать эти часы. Последний день месяца был у работника выходным, то есть сверхурочные по графику уже есть — это 4 часа, из которых 2 по 300 руб. и 2 по 400 руб. Как следует считать 6 часов замены? 2 по 300 и 4 по 400 или все 6 по 400? Четкого ответа на этот вопрос в законах нет.
По смыслу ст. 152 ТК РФ требования едины к любым видам расчетов по сверхурочным. Если нет внутрифирменных стандартов, лучше предпочесть вариант: 6 по 400. Это будет совпадать с выводами судов по зарплатным спорам.
Таким образом, доплата за сверхурочные составит:
2 × 300 + 8 × 400 = 3 800 руб.
Работник вправе рассчитывать на отгул продолжительностью не менее времени, отработанного сверхурочно. Как оформить предоставление работнику отгула за ранее отработанное сверхурочно время, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Расчеты за отработанное сверх нормативов время — технически сложный процесс, не вполне четко обеспеченный методически, поэтому его следует дополнительно организовать:
Подробнее об оформлении трудового договора читайте в статье «Унифицированная форма ТД-1».
Оплата сверхурочных: все, о чем должны знать работодатели
Оплата сверхурочной работы — это вознаграждение за труд, выполненный за рамками нормальной продолжительности рабочего времени. Максимально допустимое количество внеурочного времени, в соответствии с законодательством, равно 120 часам в год. В статье расскажем, как оплачивается сверхурочная работа в 2019 году при различных режимах работы, и ответим на вопросы, которые наиболее часто возникают у работодателей.
Нужно ли издавать приказ
Необходимость выполнения или перевыполнения производственного плана не всегда укладывается в рамки нормы рабочего времени. В этом случае возникает потребность в организации труда за пределами нормальной продолжительности смены, но сверхурочная работа по ТК РФ имеет ограничения на привлечение персонала к труду за пределами лимитов нормальной продолжительности рабочего дня. Кроме собственных ограничений, установленных статьей 99 ТК РФ, привлечение к такой работе требует дополнительную оплату сверхурочных часов, что установлено статьей 152 ТК РФ.
В ТК РФ отсутствует указание на то, что оформление сверхурочной работы требует издания отдельного распоряжения руководителя. Главным требованием является наличие письменного согласия сотрудника на труд сверх нормы.
Исключение — случаи, перечисленные в ч. 3 ст. 99 ТК РФ. Согласия работника можно не спрашивать, если:
Несмотря на то, что в вышеуказанных случаях письменное согласие работника на сверхурочный труд не нужно, переработка должна быть оформлена и оплачена.
Для оплаты сверхурочное время в табеле учета рабочего времени обозначается кодом «С» или «04». Основанием для оплаты сверхурочных часов является табель.
Отказаться от сверхурочного труда имеют право следующие категории сотрудников:
Такие работники должны быть письменно ознакомлены с возможностью отказа от сверхурочного труда. Эту информацию можно указать в приказе. Руководители организаций должны знать, что запрещено привлечение к внеурочному труду беременных сотрудниц и несовершеннолетних граждан.
В каком размере и как оплачиваются сверхурочные часы
Часто руководителей организаций интересует, в каком размере оплачивать сверхурочное время, отработанное сотрудником? Для большей наглядности мы разместили таблицу:
Период внеурочного труда
Оплата за сверхурочные часы
Подлежат оплате не менее чем в полуторном размере
Не менее чем в двойном размере
Указанный в таблице размер оплаты внеурочного труда считается минимальным, то есть работодатель не имеет права платить меньше. Но размеры оплаты за труд сверх нормы могут быть увеличены руководителем предприятия. Информацию об этом следует указать в локальном акте компании или трудовом договоре с работником.
Если работник не против, время, отработанное сверх нормы, организация может компенсировать ему неденежными средствами, а дополнительным выходным. Продолжительность нерабочего периода не может быть меньше времени, затраченного на труд. Но такая сверхурочная работа оплачивается в одинарном размере.
Если же переработка является собственной инициативой работника, то такая работа не является внеурочной и не оплачивается.
Как определить количество внеурочно отработанного времени
Работодатель обязан вести учет продолжительности сверхурочного труда сотрудников.
Указанные в табеле учета часы переработки рассчитываются за соответствующий день. Исключение — суммированный учет рабочего времени. В этом случае подсчет происходит по окончании учетного периода.
Какие способы учета рабочего времени существуют
Выбор способа учета трудового времени — забота руководителей. Многое в этом вопросе зависит от сферы деятельности организации. Выбранный вид учета должен быть закреплен директором компании в правилах внутреннего распорядка. Различают следующие виды учета:
При суммированном учете возможно отклонение длительности рабочего времени в течение суток, недели или месяца. Основное требование: по окончанию учетного периода сотрудником должно быть отработано кол-во часов согласно утвержденной норме.
Стандартная длительность рабочего дня составляет 8 ч. При пятидневной рабочей неделе предел рабочего времени достигает 40 ч. Но есть исключения. Если человек трудится в смену, его рабочий день может длиться 12 часов. Для некоторых категорий сотрудников может быть установлен укороченный трудовой день. В этом случае их рабочая неделя составляет 24-36 ч. Узнать, сколько времени должен отработать трудящийся с нормальной или сокращенной длительностью рабочего дня в месяц, квартал и год, можно с помощью производственного календаря. Используя обычный калькулятор, переработки подсчитать будет несложно.
В случае с поденным учетом сверхурочное время или недоработка фиксируются в рамках одного дня. Плата за труд рассчитывается за каждый день переработки отдельно. А сверхурочные (оплата) выдают по итогам месяца.
Оплата сверхурочных часов: пример
Рассмотрим конкретный пример, как произвести расчет сверхурочных (2019). Менеджер Барулин В.М. отработал 3 ч внеурочно 03.03.2019 и 4 ч — 10.03.2019. Его часовой заработок составляет 140 рублей. Первые два часа каждой переработки следует оплатить в полуторном размере. Остальное время — в двойном. Сумма будет такова:
3 марта = (140 р. × 1,5 × 2 ч) (140 р. × 2 × 1 ч) = 700 руб.
10 марта = (140 р. × 1,5 × 2 ч) (140 р. × 2 × 2 ч) = 980 руб.
Барулину В.М. будет начислено 1680 руб. за дополнительную работу.
При суммированном учете рабочего времени сверхурочная работа (оплата) должна быть оценена следующим образом: внеурочно отработанное время подсчитывается по итогам учетного периода. Первые два часа труда оплачиваются не менее чем в полуторном размере. Остальное время — в двойном.
Как происходит оплата сверхурочных часов при окладе
В ст. 152 ТК РФ нет информации о том, какую сумму нужно брать в расчет. Поэтому многие работодатели задаются вопросом: учитывать ли только оклад или средний доход вместе с премиями и надбавками. Часто руководители при расчете переработок принимают за минимум двойной тариф. Стимулирующие и компенсационные выплаты при этом не учитываются. Сверхурочная работа оплачивается с учетом премиальных выплат, только если работодатель установил такой порядок.
В случае если подобный порядок не установлен, то стоимость часа равна окладу, разделенному на количество нормо-часов в учетном месяце согласно производственному календарю. При периоде суммированного учета более чем один месяц необходимо определить среднюю стоимость часа за весь период (например, доход по окладу за квартал разделить на норму времени за указанный квартал). Расчет переработок необходимо производить из полученной стоимости часа.
Какие правила действуют для оплаты сверхурочных при сменном графике
Рассмотрим, как происходит оплата сверхурочных при сменном графике работы. Если рабочий трудится посменно, его зарплата может рассчитываться как с применением часовых тарифных ставок, так и на основе оклада.
В первом случае расчет сверхурочных происходит следующим образом: количество отработанных за определенный период часов умножается на установленную ставку.
Если же организацией используется окладная система, то каждый месяц работнику перечисляют одинаковое по размеру вознаграждение.
Как рассчитывается плата за сверхурочный труд сдельщикам
Гражданам, работающим сдельно, платят за каждую изготовленную деталь. Оплата сверхурочных рабочим-сдельщикам зависит от того, сколько деталей они изготовят во внеурочное время, а также от продолжительности сверхурочной работы. Денежные средства выплачиваются без учета полуторной или двойной надбавки.
Пример: Курочкина А.Н. трудится на заводе. Она работает сдельно. За каждую изготовленную деталь ей платят 400 рублей. 09.03.2019 она отработала 4 ч внеурочно, изготовив за это время 5 деталей: 2 шт. — за первые 2 ч. и 3 шт. — за оставшиеся 2 ч. Оплата зависит от количества произведенных деталей и от времени, отработанного сверх нормы. Поэтому расчет такой:
(400р. × 1,5 × 2 шт.) (400 р. × 2 × 3 шт.) = 1200 руб 2400 руб = 3600 руб.
Как оплачивается сверхурочная работа при почасовой оплате труда
Рассмотрим, как происходит оплата сверхурочных при часовой оплате труда. Среднечасовой заработок указан в трудовом договоре работника. Оплата зависит от того, установлен ли в организации суммированный учет рабочего времени. Коэффициенты такие же, как при окладе.
Примеры:
При пятидневной рабочей недели.
Товароведу Федоровой О.В. установлена тарифная ставка — 150 руб./ч. Ей установлена пятидневная рабочая неделя.
Сверхурочно в марте 2019 года она отработала 5 ч: 2 ч — 12 марта, 3 ч —19 марта.
В организации установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период составляет 1 месяц.
Расчет сверхурочных будет следующим:
(150 р. × 1,5 × 2 ч) (150 р. × 2 × 3 ч) =450 900 = 1350 руб. Итого за март оплата переработки (2019) составит 1350 руб.
При сменном графике работы.
Закройщице Карягиной Н.В установлена тарифная ставка — 150 руб./ч. График работы сменный.
Организация использует суммированный учет рабочего времени. Учетный период составляет 3 месяца.
В январе она отработала 143 ч ( 7 ч сверхурочных), в феврале — 158 часов ( 7 ч сверхурочных), а в марте — 149 ч (-10 ч к норме часов месяца). Всего за три месяца Карягина отработала 450 ч. Норма времени за данный квартал составила 446 ч, значит, переработка за квартал составила 4 ч.
Расчет сверхурочных будет следующим:
(150 р. × 1,5 × 2 ч) (150 р. × 2 × 2 ч) =450 600 = 1050 руб.
Но за часы, отработанные в январе и феврале, работник уже получила плату в одинарном размере, поэтому при закрытии учетного периода оплачивать переработку в январе и феврале надо по принципу (за март переработки нет): (150 р. × 0,5 × 2 ч) (150 р. × 1 × 2 ч) = 150 300 = 450 руб.
Исправление ошибок в учете
Защита при налоговых проверках
Договоры для бухгалтера
Выдаем удостоверение о повышении квалификации ( заносится в госсреестр). Программы соответствуют профстандарту «Бухгалтер».